企業や経営者 銀行員がチェックすべき税理士等専門家の存在
中小企業の粉飾決算を裏で操る税理士、経営コンサルタント、中小企業診断士等の存在に注意しましょう。銀行審査では決算書の数字だけでなく、関与税理士のチェックが必要です。また、他にも専門家の存在があればどのような支援をしているのか聞いてみましょう。
瀬野 正博
企業や経営者 
粉飾の見抜き方 営業キャッシュフローの粉飾
利益だけでなく営業キャッシュフローまで粉飾する巧妙な手口を徹底解説。架空売上と役員借入金を組み合わせた具体的な仕訳例から、スコアリング対策の目的、月次試算表や資産・負債の動きから粉飾の芽を見破るチェックポイントまでプロが伝授します。
粉飾の見抜き方 粉飾のサインは数字より『態度』に出る。経営者の防衛本能と怒りのメカニズム
いつも温厚な経営者が特定の質問で急に激怒したことはありませんか？その怒りは、粉飾決算という「不都合な真実」を守るための防衛機制かもしれません。元銀行員の視点から、経営者の反応に隠された粉飾の予兆と、感情に流されず真実に迫るための対応術を解説します。
他粉飾に関する事 不景気でも業績が安定？――決算書に潜む「逆行の違和感」
不景気に逆行して好業績を出し続ける企業は要注意！その決算書、粉飾ではありませんか？経済危機時こそ表れる「決算書の違和感」を見抜くコツを解説。同業者との比較や架空資産の処理など、経営者や担当者が警戒すべきサインをまとめました。
粉飾方法 現金預金の粉飾
現金や預金も粉飾されます。融資取引がない銀行に存在しない預金口座があり、かつ多額の残高があるような粉飾です。現金も実際より増やす粉飾もありますが、経理が杜撰な結果、残高が増えていることが多いです。また税理士が関与していることもあります。
企業や経営者 終わりのない粉飾決算との戦い
銀行の融資業務においては、粉飾決算問題は終わりのない戦いが続きます。主な粉飾方法や見抜き方以外にも、企業の情報開示の姿勢、外部環境、融資先のビジネスへの理解、行内の意見を言いやすい雰囲気づくり等が、粉飾決算の碑会を最小限にしてくれます。
粉飾の見抜き方 試算表
銀行にとって試算表は仮の決算書として融資先企業の業況把握に活用できますが、決算書よりも正確性で劣り粉飾試算表も多いです。試算表は月ごとに集計されたものを提出してもらいます。各月の経営状況が分かりますし、粉飾した場合も発見しやすくなります。
粉飾の見抜き方 借入金残高の削減
借入金残高が多いと返済能力などが悪化するため、借入金を削減する粉飾をすることがあります。信用保証協会付きの融資を受けていれば、各行から提出された決算書が異なることで発覚します。また、借入金残高と支払利息のバランスが悪化する等でも発覚します。
粉飾の見抜き方 修繕費を固定資産として計上
製造業や運送業などを営む企業においては、多額の修繕費が発生することが多いです。したがって、修繕費を固定資産として資産計上すれば利益を出しやすくなります。固定資産台帳等から固定資産の内容をよく確認するようにしてください。
粉飾の見抜き方 前受金を売上高等へ振り替え
商品・サービス提供前に代金を受け取る事業を行う企業は、受け取った資金を前受金処理します。業績悪化時にそれを売上高処理、仕入高を減少させる処理をして利益を出す粉飾方法があります。企業の事業内容と顧客との資金のやり取りにも注意が必要です。