粉飾方法 現金預金の粉飾
現金や預金も粉飾されます。融資取引がない銀行に存在しない預金口座があり、かつ多額の残高があるような粉飾です。現金も実際より増やす粉飾もありますが、経理が杜撰な結果、残高が増えていることが多いです。また税理士が関与していることもあります。
粉飾方法 
企業や経営者 終わりのない粉飾決算との戦い
銀行の融資業務においては、粉飾決算問題は終わりのない戦いが続きます。主な粉飾方法や見抜き方以外にも、企業の情報開示の姿勢、外部環境、融資先のビジネスへの理解、行内の意見を言いやすい雰囲気づくり等が、粉飾決算の碑会を最小限にしてくれます。
粉飾の見抜き方 試算表
銀行にとって試算表は仮の決算書として融資先企業の業況把握に活用できますが、決算書よりも正確性で劣り粉飾試算表も多いです。試算表は月ごとに集計されたものを提出してもらいます。各月の経営状況が分かりますし、粉飾した場合も発見しやすくなります。
粉飾の見抜き方 借入金残高の削減
借入金残高が多いと返済能力などが悪化するため、借入金を削減する粉飾をすることがあります。信用保証協会付きの融資を受けていれば、各行から提出された決算書が異なることで発覚します。また、借入金残高と支払利息のバランスが悪化する等でも発覚します。
粉飾の見抜き方 修繕費を固定資産として計上
製造業や運送業などを営む企業においては、多額の修繕費が発生することが多いです。したがって、修繕費を固定資産として資産計上すれば利益を出しやすくなります。固定資産台帳等から固定資産の内容をよく確認するようにしてください。
粉飾の見抜き方 前受金を売上高等へ振り替え
商品・サービス提供前に代金を受け取る事業を行う企業は、受け取った資金を前受金処理します。業績悪化時にそれを売上高処理、仕入高を減少させる処理をして利益を出す粉飾方法があります。企業の事業内容と顧客との資金のやり取りにも注意が必要です。
企業や経営者 粉飾決算前に見られる決算書の兆候
粉飾決算を行う前に見られる決算書の兆候として、売上高減少、役員報酬や交際費の削減、保険料解約、現預金減少、借入金増加などがあります。それらの動きがあれば粉飾決算に手を出す可能性が高いですから注意が必要です。
粉飾の見抜き方 労働分配率と労働生産性の変化に注意
労働分配率と労働生産性の変化から粉飾決算が見つかることがあります。労働生産性（1人当たりの付加価値）が上昇する、労働分配率（付加価値額に占める人件費の割合）が低下する場合は、架空の売上高や在庫の計上などの粉飾が行われた可能性があります。
粉飾の見抜き方 信用保証協会の利用を拒む
信用保証協会は信用力の劣る中小企業が利用する公的な保証機関です。融資を提案する際、信用保証協会の利用を拒むのは、過去に返済面で問題を起こした、あるいは粉飾決算がバレるのを避けるためと考えられます。
粉飾の見抜き方 在庫を見せたがらない
銀行が要求しても在庫を見せたがらないとしたら、架空在庫の水増しで粉飾している、低価格でないと販売できない不良在庫の存在が疑われます。在庫は遠方あるいは取引先で保管しているなど、具体的にどこで保管しているか説明がなければ粉飾決算の可能性が高いです。
粉飾方法 現金預金の粉飾
現金や預金も粉飾されます。融資取引がない銀行に存在しない預金口座があり、かつ多額の残高があるような粉飾です。現金も実際より増やす粉飾もありますが、経理が杜撰な結果、残高が増えていることが多いです。また税理士が関与していることもあります。
企業や経営者 終わりのない粉飾決算との戦い
銀行の融資業務においては、粉飾決算問題は終わりのない戦いが続きます。主な粉飾方法や見抜き方以外にも、企業の情報開示の姿勢、外部環境、融資先のビジネスへの理解、行内の意見を言いやすい雰囲気づくり等が、粉飾決算の碑会を最小限にしてくれます。
粉飾の見抜き方 借入金残高の削減
借入金残高が多いと返済能力などが悪化するため、借入金を削減する粉飾をすることがあります。信用保証協会付きの融資を受けていれば、各行から提出された決算書が異なることで発覚します。また、借入金残高と支払利息のバランスが悪化する等でも発覚します。
粉飾の見抜き方 修繕費を固定資産として計上
製造業や運送業などを営む企業においては、多額の修繕費が発生することが多いです。したがって、修繕費を固定資産として資産計上すれば利益を出しやすくなります。固定資産台帳等から固定資産の内容をよく確認するようにしてください。
粉飾の見抜き方 前受金を売上高等へ振り替え
商品・サービス提供前に代金を受け取る事業を行う企業は、受け取った資金を前受金処理します。業績悪化時にそれを売上高処理、仕入高を減少させる処理をして利益を出す粉飾方法があります。企業の事業内容と顧客との資金のやり取りにも注意が必要です。
粉飾の見抜き方 労働分配率と労働生産性の変化に注意
労働分配率と労働生産性の変化から粉飾決算が見つかることがあります。労働生産性（1人当たりの付加価値）が上昇する、労働分配率（付加価値額に占める人件費の割合）が低下する場合は、架空の売上高や在庫の計上などの粉飾が行われた可能性があります。
粉飾方法 法定福利費の未計上
法定福利費とは企業が負担する社会保険料を計上する際に使う勘定科目です。法定福利費は費用に占める割合が大きいため、未計上にすれば利益を出しやすいので粉飾決算で利用されます。他にも未払費用や預り金残高に異常がないかもチェックしましょう。
粉飾方法 繰延資産の計上
支出効果が1年以上に及ぶ費用を繰延資産として資産計上することがあります。繰延資産を使った粉飾決算は、赤字決算を避けるために費用の一部を繰延資産として資産計上し、その後に数年かけて費用計上する粉飾方法です。繰延資産の発生理由を確認しましょう。
粉飾方法 雑資産の増加
雑資産（貸付金、仮払金など）の増加は粉飾決算でみられる動きです。利益を出そうと費用を未計上するため、架空の現金残高が増加、それを隠すために貸付金や仮払金で隠そうとします。粉飾以外にも経理が杜撰、経営者による私物化も考えられます。
粉飾方法 少額の利益が続く場合
中小企業の経営者は、税金は納めたくない、しかし銀行からの融資は受け続けたいと考えます。そこで、赤字企業であれば、毎年少額の利益を出し続けることで、最低の税額で銀行の評価を得ようとします。売上総利益率等に変化がないか確認しましょう。
企業や経営者 終わりのない粉飾決算との戦い
銀行の融資業務においては、粉飾決算問題は終わりのない戦いが続きます。主な粉飾方法や見抜き方以外にも、企業の情報開示の姿勢、外部環境、融資先のビジネスへの理解、行内の意見を言いやすい雰囲気づくり等が、粉飾決算の碑会を最小限にしてくれます。
粉飾の見抜き方 試算表
銀行にとって試算表は仮の決算書として融資先企業の業況把握に活用できますが、決算書よりも正確性で劣り粉飾試算表も多いです。試算表は月ごとに集計されたものを提出してもらいます。各月の経営状況が分かりますし、粉飾した場合も発見しやすくなります。
粉飾の見抜き方 借入金残高の削減
借入金残高が多いと返済能力などが悪化するため、借入金を削減する粉飾をすることがあります。信用保証協会付きの融資を受けていれば、各行から提出された決算書が異なることで発覚します。また、借入金残高と支払利息のバランスが悪化する等でも発覚します。
粉飾の見抜き方 修繕費を固定資産として計上
製造業や運送業などを営む企業においては、多額の修繕費が発生することが多いです。したがって、修繕費を固定資産として資産計上すれば利益を出しやすくなります。固定資産台帳等から固定資産の内容をよく確認するようにしてください。
粉飾の見抜き方 前受金を売上高等へ振り替え
商品・サービス提供前に代金を受け取る事業を行う企業は、受け取った資金を前受金処理します。業績悪化時にそれを売上高処理、仕入高を減少させる処理をして利益を出す粉飾方法があります。企業の事業内容と顧客との資金のやり取りにも注意が必要です。
粉飾の見抜き方 労働分配率と労働生産性の変化に注意
労働分配率と労働生産性の変化から粉飾決算が見つかることがあります。労働生産性（1人当たりの付加価値）が上昇する、労働分配率（付加価値額に占める人件費の割合）が低下する場合は、架空の売上高や在庫の計上などの粉飾が行われた可能性があります。
粉飾の見抜き方 信用保証協会の利用を拒む
信用保証協会は信用力の劣る中小企業が利用する公的な保証機関です。融資を提案する際、信用保証協会の利用を拒むのは、過去に返済面で問題を起こした、あるいは粉飾決算がバレるのを避けるためと考えられます。
粉飾の見抜き方 在庫を見せたがらない
銀行が要求しても在庫を見せたがらないとしたら、架空在庫の水増しで粉飾している、低価格でないと販売できない不良在庫の存在が疑われます。在庫は遠方あるいは取引先で保管しているなど、具体的にどこで保管しているか説明がなければ粉飾決算の可能性が高いです。
企業や経営者 経営悪化の兆候
経営者は経営悪化が理由で粉飾決算に手を出します。決算書だけでなく企業の人や雰囲気、そして物を見れば経営悪化の兆候が出ているはずです。これから粉飾決算を行うのを防止する、これ以上の粉飾をやめさせるためにも経営悪化の兆候には敏感になりましょう。
粉飾の見抜き方 従業員数で粉飾が見抜ける場合も
従業員数で粉飾が見抜ける場合があります。例えば、売上高の架空計上なら、従業員数は横ばいなのに売上高が増加し続けていれば、粉飾決算の疑いがあります。ビジネスモデルに変化でもない限り、1人当たりの売上高が急激に増加することは通常ないからです。
企業や経営者 終わりのない粉飾決算との戦い
銀行の融資業務においては、粉飾決算問題は終わりのない戦いが続きます。主な粉飾方法や見抜き方以外にも、企業の情報開示の姿勢、外部環境、融資先のビジネスへの理解、行内の意見を言いやすい雰囲気づくり等が、粉飾決算の碑会を最小限にしてくれます。
企業や経営者 粉飾決算前に見られる決算書の兆候
粉飾決算を行う前に見られる決算書の兆候として、売上高減少、役員報酬や交際費の削減、保険料解約、現預金減少、借入金増加などがあります。それらの動きがあれば粉飾決算に手を出す可能性が高いですから注意が必要です。
企業や経営者 経営悪化の兆候
経営者は経営悪化が理由で粉飾決算に手を出します。決算書だけでなく企業の人や雰囲気、そして物を見れば経営悪化の兆候が出ているはずです。これから粉飾決算を行うのを防止する、これ以上の粉飾をやめさせるためにも経営悪化の兆候には敏感になりましょう。
企業や経営者 粉飾決算に手を出す経営者の特徴
粉飾決算に手を出す経営者の特徴としては、売上至上主義、プライドが高い、嫌なことからすぐ逃げる、営業が苦手という特徴があります。銀行は黒字するようプレッシャーを与えず、健全な猜疑心を持って決算書を分析し、粉飾が小さいうちに気付くようにしましょう。
銀行の対応 粉飾決算を見抜いたら
銀行員が粉飾決算を見抜いたら、上司への報告、融資先経営者へのヒアリングや資料提出を要求します。明らかに粉飾決算であれば役席同席で指摘し、粉飾前の決算書を求めます。本当の数字から作成された経営改善計画書の内容を精査し可能な金融支援を行います。
企業や経営者 粉飾決算とは
粉飾決算は銀行を騙すため利益を出す粉飾もあれば、脱税を目的とした利益を減少させる粉飾もあります。銀行からの資金調達を目的とすれば、売上高の架空計上、在庫の水増しなどの方法を駆使し利益計上された決算書に粉飾されています。また、粉飾方法も進歩しています。
企業や経営者 粉飾決算の首謀者
粉飾決算の首謀者で一番多いのは経営者です。それ以外には経理部長、税理士やコンサルタント、そして銀行員です。自分の融資ノルマを優先させるために粉飾決算を勧める銀行員がいます。